El Impuesto Selectivo (Imposto Seletivo): el nuevo 'impuesto al pecado' de Brasil
Respuesta corta. La reforma tributaria de Brasil creó el Impuesto Selectivo (Imposto Seletivo) — un “impuesto al pecado” federal sobre bienes y servicios nocivos para la salud o el medio ambiente. Su finalidad es desincentivar el consumo (extrafiscal), no recaudar, y empieza a cobrarse en 2027, junto con el nuevo IVA dual IBS/CBS.
Qué es y por qué existe
Introducido por la EC 132/2023 y regulado por la LC 214/2025, el Impuesto Selectivo es un tributo federal, de incidencia única que recae sobre categorías nocivas específicas. Su lógica es extrafiscal — orientar el comportamiento — así que se ubica encima del IVA dual en lugar de sustituir parte de él. [Fuente: CF/1988 art. 153, VIII (agregado por EC 132/2023); LC 214/2025 — Planalto]
Qué abarca
El impuesto aplica a una lista definida en ley, con categorías destacadas como:
- Productos del tabaco y bebidas alcohólicas;
- Bebidas azucaradas;
- Combustibles fósiles;
- Vehículos, embarcaciones y aeronaves (con criterios ambientales/de eficiencia);
- Extracción mineral (con un tope del 0,25% para minerales);
- Loterías y fantasy sport.
Los hechos generadores incluyen producción, extracción, venta, subasta, consumo propio del fabricante e importación — y el impuesto se cobra una sola vez, en el primer suministro. [Fuente: LC 214/2025 — Planalto]
Cuándo empieza
El Impuesto Selectivo empieza a cobrarse en 2027, el mismo año en que inicia el CBS — dentro de la transición más amplia de la reforma 2026–2033. [Fuente: LC 214/2025; gov.br/fazenda — Reforma Tributária]
Conclusión práctica
Para la mayoría de las empresas extranjeras, el Impuesto Selectivo es específico por sector: si su línea de productos no toca las categorías nocivas, no cambiará su carga. Pero si opera con tabaco, alcohol, bebidas azucaradas, combustibles, vehículos o minería, modélelo como una capa distinta encima del IBS/CBS desde 2027, y confirme las tasas específicas por producto a medida que se regulen.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Imposto Seletivo? Un “impuesto al pecado” federal sobre bienes y servicios nocivos para la salud o el medio ambiente, creado por la reforma.
¿Qué grava? Categorías como tabaco, alcohol, bebidas azucaradas, combustibles fósiles, vehículos/embarcaciones/aeronaves, extracción mineral (tope 0,25%) y loterías/fantasy sport.
¿Cuándo empieza y sustituye al IVA? Empieza a cobrarse en 2027 y convive con IBS/CBS — no los sustituye.
Fuentes
Fuentes oficiales revisadas para este artículo: la base constitucional del Impuesto Selectivo (EC 132/2023), su regulación (Lei Complementar 214/2025) y el portal de la reforma tributaria del Ministerio de Hacienda.